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《经济法基础》常用公式知识卡片
《经济法基础》常用公式知识卡片
《经济法基础》常用公式 · 知识卡片
本文件共 46 张知识卡片，覆盖 PDF 全部公式，按税种与法律制度分为 8 个专题。
增值税法律制度（卡片 01-09）
01一般计税方法应纳税额
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
= 销售额 × 适用税率 - 当期进项税额
= 销售额 × 适用税率 - 当期进项税额
02含税销售额的换算
不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 增值税税率)
⚠️ 记忆提示：价税分离：除以 (1 + 税率) 后即得不含税销售额。
03组成计税价格的计算
（1）只征收增值税时
组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率)
（2）征收增值税又征收消费税时
组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) + 消费税税额
或：组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 消费税税率)
04购进农产品进项税额
进项税额 = 买价 × 扣除率
⚠️ 记忆提示：农产品按买价（含税）直接乘以扣除率计算进项，不需要价税分离。
05国内旅客运输服务进项税额（未取得增值税专用发票）
（1）航空运输电子客票行程单
航空旅客运输进项税额 = (票价 + 燃油附加费) ÷ (1 + 9%) × 9%
（2）铁路车票
铁路旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷ (1 + 9%) × 9%
（3）公路、水路等其他客票
公路、水路等其他旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷ (1 + 3%) × 3%
⚠️ 记忆提示：均须为注明旅客身份信息的票据；航空/铁路按 9%，公路水路按 3%。
06不得抵扣进项税额的分摊计算
当期不得抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 ×
（当期简易计税方法计税项目销售额 + 当期免征增值税项目销售额）÷ 当期全部销售额
（当期简易计税方法计税项目销售额 + 当期免征增值税项目销售额）÷ 当期全部销售额
💡 提示：适用于：购进货物（不含固定资产）、服务，既用于一般计税项目又用于简易计税或免税项目而无法划分的情形。
07简易计税方法应纳税额
应纳税额 = 销售额 × 征收率
销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 征收率)
08进口货物增值税应纳税额
增值税应纳税额 = 组成计税价格 × 税率
组成计税价格的计算
① 进口货物不征收消费税
组成计税价格 = 关税计税价格 + 关税
② 进口货物征收消费税
组成计税价格 = 关税计税价格 + 关税 + 消费税
09境外单位应扣缴税额
应扣缴税额 = 购买方支付的价款 ÷ (1 + 税率) × 税率
💡 提示：适用于：境外单位或个人在境内发生应税销售行为，且境内未设经营机构，由购买方代扣代缴。
消费税法律制度（卡片 10-16）
10含增值税销售额的换算
应税消费品的销售额 = 含增值税的销售额 ÷ (1 + 增值税税率或征收率)
11消费税应纳税额的计算
（1）从价计征
应纳税额 = 销售额 × 比例税率
（2）从量计征
应纳税额 = 销售数量 × 定额税率
（3）从价和从量复合计征
应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率
⚠️ 记忆提示：白酒、卷烟适用复合计征（从价 + 从量）。
12自产自用应纳消费税（无同类销售价格）
（1）从价定率
组成计税价格 = (成本 + 利润) ÷ (1 - 比例税率)
应纳税额 = 组成计税价格 × 比例税率
（2）复合计税
组成计税价格 = (成本 + 利润 + 自产自用数量 × 定额税率) ÷ (1 - 比例税率)
应纳税额 = 组成计税价格 × 比例税率 + 自产自用数量 × 定额税率
13委托加工应纳消费税（无同类销售价格）
（1）从价定率
组成计税价格 = (材料成本 + 加工费) ÷ (1 - 比例税率)
应纳税额 = 组成计税价格 × 比例税率
（2）复合计税
组成计税价格 = (材料成本 + 加工费 + 委托加工数量 × 定额税率) ÷ (1 - 比例税率)
应纳税额 = 组成计税价格 × 比例税率 + 委托加工数量 × 定额税率
14进口环节应纳消费税
（1）从价定率
组成计税价格 = (关税计税价格 + 关税) ÷ (1 - 消费税比例税率)
应纳税额 = 组成计税价格 × 消费税比例税率
（2）复合计税
组成计税价格 = (关税计税价格 + 关税 + 进口数量 × 定额税率) ÷ (1 - 消费税比例税率)
应纳税额 = 组成计税价格 × 消费税比例税率 + 进口数量 × 定额税率
15准予扣除外购应税消费品已纳消费税
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款 = 当期准予扣除的外购应税消费品买价 × 外购应税消费品适用税率
当期准予扣除的外购应税消费品买价 = 期初库存的买价 + 当期购进的买价 - 期末库存的买价
16准予扣除委托加工应税消费品已纳消费税
当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款 = 期初库存已纳税款 + 当期收回已纳税款 - 期末库存已纳税款
城市维护建设税及附加（卡片 17-17）
17城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
（1）城市维护建设税
应纳税额 = 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 × 适用税率
（2）教育费附加
应纳教育费附加 = 实际缴纳增值税、消费税税额之和 × 征收比率
（3）地方教育附加
应纳地方教育附加 = 实际缴纳增值税、消费税税额之和 × 征收比率
⚠️ 记忆提示：计税依据均为实际缴纳的增值税、消费税税额（不含进口环节代征部分）。
车辆购置税与关税（卡片 18-19）
18车辆购置税
（1）进口自用应税车辆
计税价格 = 关税计税价格 + 关税 + 消费税
应纳税额 = 计税依据 × 税率
进口应税车辆应纳税额 = (关税计税价格 + 关税 + 消费税) × 税率
（2）自产自用应税车辆
组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率)
⚠️ 记忆提示：进口自用车辆计税价格中包含消费税，与进口货物增值税的组成计税价格结构一致。
19关税
（1）从价税
应纳税额 = 应税进出口货物计税价格 × 适用税率
（2）从量税
应纳税额 = 应税进出口货物数量 × 定额税率
（3）复合税
应纳税额 = 应税进出口货物计税价格 × 适用税率 + 应税进出口货物数量 × 定额税率
企业所得税法律制度（卡片 20-22）
20企业所得税应纳税所得额
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
21企业所得税应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
22符合条件的技术转让所得
技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费
个人所得税法律制度（卡片 23-33）
23综合所得应退或应补税额（年度汇算）
应退或应补税额 = [（综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数] - 减免税额 - 已预缴税额
24累计预扣法预扣税款（工资薪金）
本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数) - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
25劳务报酬所得预扣预缴税额
劳务报酬所得应预扣预缴税额 = 预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数
26稿酬、特许权使用费所得预扣预缴税额
稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额 = 预扣预缴应纳税所得额 × 20%
⚠️ 记忆提示：稿酬所得的收入额按 70% 计算；特许权使用费收入全额计入。
27非居民个人四项所得应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
💡 提示：适用于非居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。
28个体工商户生产经营所得
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损
29利息、股息、红利所得
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 = 每次收入额 × 适用税率
💡 提示：以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。
30财产租赁所得
（1）每次（月）收入不足 4000 元
应纳税额 = [每次（月）收入 - 财产租赁过程中缴纳的税费 - 修缮费用（800元为限） - 800元] × 20%
（2）每次（月）收入在 4000 元以上
应纳税额 = [每次（月）收入 - 财产租赁过程中缴纳的税费 - 修缮费用（800元为限）] × (1 - 20%) × 20%
31财产转让所得
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 = (收入总额 - 财产原值 - 合理费用) × 20%
32偶然所得
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 = 每次收入额 × 20%
💡 提示：以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。
33全年一次性奖金
应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数
⚠️ 记忆提示：按全年一次性奖金收入除以 12 个月确定适用税率和速算扣除数，单独计税。
财产和行为税法律制度（卡片 34-44）
34房产税
（1）从价计征
应纳税额 = 应税房产原值 × (1 - 扣除比例) × 1.2%
（2）从租计征
应纳税额 = 租金收入（不含税）× 12%
⚠️ 记忆提示：自用按余值（原值×（1-扣除比例））计税，税率 1.2%；出租按租金收入计税，税率 12%。
35契税
应纳税额 = 计税依据（不含增值税）× 税率
36土地增值税 — 房地产开发费用
（1）能按项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明
允许扣除的房地产开发费用 = 利息 + (取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本) × 省级政府确定的比例
（2）不能按项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明
允许扣除的房地产开发费用 = (取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本) × 省级政府确定的比例
37土地增值税 — 增值额与增值率
增值额 = 房地产转让收入 - 扣除项目金额
增值率 = 增值额 ÷ 扣除项目金额 × 100%
⚠️ 记忆提示：增值率用于确定适用的税率档次。
38土地增值税 — 应纳税额
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数
39城镇土地使用税
年应纳税额 = 实际占用应税土地面积（平方米）× 适用税额
40车船税
（1）乘用车、客车和摩托车
应纳税额 = 辆数 × 适用年基准税额
（2）货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车
应纳税额 = 整备质量吨位数 × 适用年基准税额
（3）机动船舶
应纳税额 = 净吨位数 × 适用年基准税额
（4）拖船和非机动驳船
应纳税额 = 净吨位数 × 适用年基准税额 × 50%
（5）游艇
应纳税额 = 艇身长度 × 适用年基准税额
（6）购置新车船
应纳税额 = 适用年基准税额 ÷ 12 × 应纳税月份数
⚠️ 记忆提示：拖船、非机动驳船按机动船舶税额的 50% 计算。
41资源税 — 组成计税价格
组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 资源税税率)
42资源税 — 应纳税额
（1）从价定率
应纳税额 = 应税产品的销售额 × 适用的比例税率
（2）从量定额
应纳税额 = 应税产品的销售数量 × 适用的定额税率
（3）扣缴义务人代扣代缴
代扣代缴应纳税额 = 收购未税产品的数量 × 适用的定额税率
（4）水资源税（除特殊情形外）
应纳税额 = 实际取用水量 × 适用税额
43环境保护税
（1）应税大气污染物
应纳税额 = 污染当量数 × 具体适用税额
（2）应税水污染物
应纳税额 = 污染当量数 × 具体适用税额
（3）应税固体废物
应纳税额 = 固体废物排放量 × 具体适用税额
（4）应税噪声
应纳税额 = 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
44印花税
（1）应税合同
应纳税额 = 价款或者报酬 × 适用税率
（2）应税产权转移书据
应纳税额 = 价款 × 适用税率
（3）应税营业账簿
应纳税额 = 实收资本（股本）、资本公积合计金额 × 适用税率
（4）证券交易
应纳税额 = 成交金额或者依法确定的计税依据 × 适用税率
劳动合同与社会保险法律制度（卡片 45-46）
45经济补偿金的计算
（1）基本公式
经济补偿金 = 工作年限 × 月工资
（2）平均工资低于当地最低工资标准
经济补偿金 = 工作年限 × 月最低工资标准
（3）月工资高于本地区上年度职工月平均工资 3 倍
经济补偿金 = 工作年限（最高不超过 12 年）× 当地上年度职工月平均工资 3 倍
⚠️ 记忆提示：高薪封顶：月工资超平均工资 3 倍的，基数按 3 倍封顶，年限最多 12 年。
46基本养老保险个人账户
个人养老账户月存储额 = 本人月缴费工资 × 8%
⚠️ 记忆提示：个人缴费比例 8%，全部计入个人账户；单位缴费部分进入统筹账户。
✅ 共 46 张卡片，覆盖《经济法基础》常用公式全部内容。祝考试顺利！
标题：《经济法基础》常用公式知识卡片
作者：shuaibing90
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